Податкові спори
Великий податковий конфлікт рідко складається з одного документа. Перевірка тягне за собою ППР, ППР — податковий борг, паралельно блокуються накладні та з’являється рішення про ризиковість. Я веду такі справи як один проєкт, у якому кожен документ працює на наступну стадію.
Категорії спорів
ДПС знімає податковий кредит з ПДВ і витрати з податку на прибуток, посилаючись на те, що постачальник «не мав ресурсів». Захист будується на первинних документах самого ТОВ і на русі товару: звідки прийшов, де зберігався, кому проданий.
Безнадійна заборгованість, роялті, операції з нерезидентами з «низькоподаткових» юрисдикцій, трансфертне ціноутворення, конструктивні дивіденди.
Перекваліфікація договорів з ФОП у трудові, додаткові блага, виплати учасникам. Тут важливо одночасно тримати і податковий, і трудовий аспект.
Штрафи за результатами фактичних перевірок: непроведення через РРО, невідповідність готівки, продаж підакцизних товарів. Ключове — процедура перевірки і доказ самого факту порушення.
Податкова вимога, опис майна, звернення ДПС до суду про стягнення коштів з рахунків. Перевіряємо, чи є зобов’язання узгодженим і чи дотримано порядок.
Рішення про анулювання реєстрації з ініціативи контролюючого органу та його наслідки для вже виписаних накладних.
Підхід
Що отримує керівництво ТОВ
Сума ризику, судові витрати, ймовірна тривалість, сценарії — щоб учасники могли ухвалити рішення, а не просто «судитися».
Директор, головбух і штатний юрист отримують однакову інформацію і зрозумілі завдання з термінами.
Що подано, що відповіла ДПС, що далі і коли.
Найкращий момент — отримання першого запиту або наказу про перевірку. Найпізніший — день отримання ППР чи рішення комісії. Після спливу строків оскарження можливостей стає значно менше, хоча й тоді вони є: наприклад, заперечення проти позову ДПС про стягнення боргу.